DBA Schweiz Deutschland: So vermeidest du die Doppelbesteuerung

Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz legt fest, welches Land deinen Lohn besteuern darf. Für dich ist vor allem wichtig: Wohnst du in der Schweiz, zahlst du dort Steuern. Pendelst du als Grenzgänger, zieht die Schweiz höchstens 4,5 % ab und der Rest wird in Deutschland versteuert. Hier findest du die Regeln für jede Situation.

Wozu gibt es das DBA?

Ohne Abkommen könnten beide Länder deinen Lohn besteuern: Deutschland, weil du dort wohnst, und die Schweiz, weil du dort arbeitest. Das DBA verteilt das Besteuerungsrecht und verhindert, dass du doppelt zahlst. Für Grenzgänger gilt eine Sonderregel in Artikel 15a.

Situation 1: Du wohnst und arbeitest in der Schweiz

Ziehst du in die Schweiz, besteuert die Schweiz deinen Lohn. Ohne Niederlassung C zieht dein Arbeitgeber die Quellensteuer direkt ab. Wie hoch sie ist, hängt vom Kanton und deiner Situation ab. Beispiele und Tarife findest du im Beitrag zur Quellensteuer in der Schweiz.

Situation 2: Grenzgänger, wohnen in Deutschland

Grenzgänger ist, wer in Deutschland wohnt, in der Schweiz arbeitet und regelmässig nach Hause zurückkehrt. Das gilt auch bei Schicht- und Nachtdiensten, die über mehrere Tage gehen.

Gib die Bescheinigung deshalb rechtzeitig deinem Arbeitgeber. Alles rund ums Pendeln, auch zu Ausweis G und Krankenkasse, steht im Beitrag In der Schweiz arbeiten, in Deutschland wohnen.

Situation 3: Mehr als 60 Nichtrückkehrtage

Du bleibst Grenzgänger, solange du an höchstens 60 Arbeitstagen im Kalenderjahr aus beruflichen Gründen nicht nach Hause zurückkehrst. Als nicht zumutbar gilt die Rückkehr zum Beispiel bei mehr als 100 km einfacher Strecke mit dem Auto oder mehr als 1,5 Stunden mit dem öffentlichen Verkehr. Zahlt der Arbeitgeber die Unterkunft, gilt die Rückkehr ebenfalls als unzumutbar. Bei Teilzeit oder unterjähriger Anstellung verringern sich die 60 Tage anteilig.

Überschreitest du die Grenze, besteuert die Schweiz deinen Lohn zum normalen Quellensteuertarif. Mit dem Formular Gre-3, das dein Arbeitgeber ausfüllt und die Steuerverwaltung bestätigt, wird der Lohn in Deutschland von der Steuer freigestellt.

Situation 4: Das Umzugsjahr

Ziehst du im Laufe des Jahres in die Schweiz, bist du in diesem Jahr in beiden Ländern steuerpflichtig, jeweils für die Zeit, in der du dort gewohnt hast. Melde dich in Deutschland ordnungsgemäss ab und bewahre Lohnausweise und Abmeldebestätigung auf. Bei komplexen Fällen, etwa mit Vermögen oder Immobilien in Deutschland, lohnt sich eine Steuerberatung.

Häufige Fragen