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Bevor du als Pflegekraft Deutschland verlässt und in die Schweiz auswanderst, solltest du ein Thema kennen, das viele übersehen: die Wegzugssteuer. Deutschland besteuert unter bestimmten Umständen den Vermögenszuwachs, den du im Land aufgebaut hast – auch wenn du diesen Gewinn noch gar nicht realisiert hast. Die gute Nachricht: Für die allermeisten Pflegekräfte ist die Wegzugssteuer kein Problem. Aber wer Aktien, Unternehmensanteile oder ein grösseres Depot besitzt, sollte sich vor dem Umzug informieren, um böse Überraschungen zu vermeiden.
In diesem Ratgeber erklären wir dir verständlich, was die Wegzugssteuer ist, wen sie betrifft, welche Freibeträge gelten und wie du dich als Pflegekraft optimal vorbereitest. Allgemeine Infos zum Umzugsprozess findest du unter Wie kann ich in die Schweiz auswandern. Einen Überblick über alle Voraussetzungen bietet unser Ratgeber Auswandern Schweiz Voraussetzungen.
Die Wegzugssteuer ist eine deutsche Steuer nach § 6 des Aussensteuergesetzes (AStG). Sie besteuert den fiktiven Gewinn aus der Veräusserung von Anteilen an Kapitalgesellschaften, wenn du deinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgibst. Das klingt kompliziert, lässt sich aber auf einen einfachen Kern reduzieren:
| Frage | Antwort |
|---|---|
| Was wird besteuert? | Nicht realisierte Wertzuwächse aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH-Anteile, AG-Beteiligungen) |
| Ab welcher Beteiligung? | Mindestens 1 % am Unternehmen innerhalb der letzten 5 Jahre |
| Wann wird sie fällig? | Beim Wegzug aus Deutschland (Abmeldung des Wohnsitzes) |
| Wie wird sie berechnet? | Differenz zwischen aktuellem Marktwert und Anschaffungskosten der Anteile Ă— Steuersatz |
| Steuersatz | 60 % des Gewinns wird besteuert (Teileinkünfteverfahren), persönlicher Steuersatz |
| Betrifft normale Aktien-Depots? | Nein – nur qualifizierte Beteiligungen ≥ 1 % an einer Gesellschaft |
Das bedeutet: Wenn du ein normales ETF-Depot, Einzelaktien unter 1 % Beteiligung, ein Sparkonto oder Immobilien besitzt, ist die Wegzugssteuer nach § 6 AStG für dich nicht relevant. Sie trifft vor allem Gesellschafter von GmbHs, Start-up-Gründer mit Firmenanteilen oder Personen mit signifikanten Beteiligungen an börsennotierten Unternehmen.
Du hast ein ETF-Depot mit 30.000 EUR, ein Sparkonto und keine GmbH-Beteiligung. In diesem Fall betrifft dich die Wegzugssteuer nicht. Du meldest dich in Deutschland ab, meldest dich in der Schweiz an und versteuert dein Depot-Einkommen ab dann nach Schweizer Recht. Auch die Steuern in der Schweiz sind ein eigenes Thema – unser Ratgeber erklärt die Grundlagen.
Die Schweiz ist kein EU- und kein EWR-Mitglied. Das hat steuerliche Konsequenzen, denn fĂĽr den Umzug in Nicht-EU/EWR-Staaten gelten strengere Regeln:
| Kriterium | Wegzug innerhalb EU/EWR | Wegzug in die Schweiz |
|---|---|---|
| Wegzugssteuer (§ 6 AStG) | Stundung möglich (zinslos, unbefristet seit 2022) | Keine automatische Stundung – Steuer sofort fällig |
| Ratenzahlung | Ja (7 Jahre) | Möglich, aber mit Sicherheitsleistung |
| RĂĽckkehr-Regelung | Bei RĂĽckkehr innerhalb 7 Jahren: Aufhebung | Gleiche Regelung, aber strengere Nachweispflichten |
| Relevanz für Pflegekräfte | Gering (nur bei ≥1 % Beteiligung) | Gering (nur bei ≥1 % Beteiligung) |
Die fehlende automatische Stundung ist der grösste Unterschied zum EU-Wegzug. Wenn du tatsächlich 1 %-Anteile an einem Unternehmen hältst und in die Schweiz ziehst, musst du die Steuer sofort zahlen oder eine Sicherheitsleistung hinterlegen. Bei einem EU-Umzug würde die Steuer zinslos gestundet.
Neben der Wegzugssteuer gibt es die erweitert beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG. Sie betrifft Personen, die in ein sogenanntes Niedrigsteuerland ziehen und dort weniger als 25 % Einkommensteuer zahlen. Die Frage ist: Gilt die Schweiz als Niedrigsteuerland?
| Kanton | Effektive Steuerbelastung (ca., bei 85.000 CHF) | Gilt als Niedrigsteuerland? |
|---|---|---|
| Genf | ca. 22–26 % | Nein (knapp über Grenze) |
| Bern | ca. 20–24 % | Grenzfall – Einzelfallprüfung |
| Zürich | ca. 18–22 % | Möglicherweise ja |
| Zug | ca. 12–16 % | Ja – deutlich unter 25 % |
| Luzern | ca. 17–21 % | Möglicherweise ja |
In steuergünstigen Kantonen wie Zug oder Schwyz kann die erweitert beschränkte Steuerpflicht greifen. Das bedeutet: Deutschland kann dich für bestimmte deutsche Einkünfte (Mieteinnahmen, Dividenden aus deutschen Quellen) bis zu 10 Jahre nach dem Wegzug nachbesteuern. Für dein Schweizer Pflegegehalt gilt das aber nicht – nur für in Deutschland verbleibende Einkommensquellen.
Die Wegzugssteuer betrifft dich, wenn mindestens eine dieser Bedingungen zutrifft: Du besitzt ≥ 1 % an einer GmbH oder AG. Du hast GmbH-Anteile mit erheblichem Wertzuwachs. Du bist Mitgründerin eines Start-ups mit Firmenanteilen. In all diesen Fällen: Sprich vor dem Umzug mit einem Steuerberater mit internationaler Erfahrung. Die Kosten dafür (500–2.000 EUR) können dir zehntausende Euro sparen.
Hast du Anteile an einer GmbH, UG oder AG von mindestens 1 %? Wenn nein, ist die Wegzugssteuer fĂĽr dich kein Thema. ETFs, Fonds und normale Aktiendepots sind nicht betroffen.
Hast du Mieteinnahmen aus einer deutschen Immobilie? Dividenden aus deutschen Unternehmensbeteiligungen? Diese können unter der erweitert beschränkten Steuerpflicht bis zu 10 Jahre nachbesteuert werden. Lass dich beraten, ob das in deinem Kanton relevant ist.
Im Jahr deines Umzugs musst du eine letzte deutsche Steuererklärung einreichen – für den Zeitraum vom 1. Januar bis zu deinem Abmeldedatum. Plane das ein und sammle alle Belege. Die Quellensteuer in der Schweiz beginnt ab deinem ersten Arbeitstag dort.
Auch wenn die Wegzugssteuer auf normale Depots nicht greift, kann es steuerlich sinnvoll sein, vor dem Umzug bestimmte Positionen zu verkaufen und in der Schweiz neu zu kaufen – um den sogenannten «Step-up» der Anschaffungskosten zu nutzen. So vermeidest du, dass bei einem späteren Verkauf in der Schweiz der gesamte in Deutschland aufgelaufene Gewinn besteuert wird. Lass dich beraten.
Als Grenzgängerin behältst du deinen Wohnsitz in Deutschland – die Wegzugssteuer fällt dann nicht an, weil du gar nicht wegziehst. Das kann ein zusätzlicher Grund sein, zunächst als Grenzgängerin zu starten. Mehr unter Schweiz arbeiten, Deutschland wohnen.
Du hast 2018 eine GmbH mitgegründet und hältst 25 % der Anteile. Damals: Nennwert 6.250 EUR. Heute: Marktwert 150.000 EUR. Fiktiver Gewinn: 143.750 EUR. Davon 60 % steuerpflichtig (Teileinkünfteverfahren): 86.250 EUR. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 %: Wegzugssteuer ca. 36.225 EUR. Diese Steuer wird sofort fällig, wenn du in die Schweiz ziehst – auch wenn du keinen Cent aus der GmbH entnommen hast. Deshalb: Vor dem Umzug Steuerberater konsultieren.
| Strategie | Vorteil | Zu beachten |
|---|---|---|
| Anteile vor dem Wegzug verkaufen | Reguläre Besteuerung in DE, keine Wegzugssteuer | Du verlierst die Beteiligung |
| Grenzgänger-Modell nutzen | Kein Wegzug → keine Wegzugssteuer | Nur in Grenznähe praktikabel |
| Rückkehr innerhalb von 7 Jahren | Aufhebung der Wegzugssteuer bei Rückkehr | Planungsunsicherheit, Sicherheitsleistung nötig |
| Ratenzahlung (7 Jahre) | Verteilt die Steuerlast zeitlich | Sicherheitsleistung erforderlich beim Wegzug in Nicht-EU |
| Anteile auf unter 1 % reduzieren | Fällt unter die Schwelle, keine Wegzugssteuer | Muss mindestens 5 Jahre vor Wegzug erfolgen |
In den allermeisten Fällen nein. Die Wegzugssteuer greift nur bei Beteiligungen von mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG). Normale Aktiendepots, ETFs, Sparbücher und Immobilien sind nicht betroffen. Wenn du keine Firmenanteile hast, kannst du beruhigt umziehen.
Nein – ETFs und normale Aktienpositionen unter 1 % Beteiligung fallen nicht unter die Wegzugssteuer. Es kann aber steuerlich sinnvoll sein, vor dem Umzug bestimmte Positionen zu verkaufen und in der Schweiz neu zu kaufen (Step-up der Anschaffungskosten). Lass dich dazu beraten. Wie viel du in der Schweiz verdienst, zeigt unser Ratgeber Pflege Gehalt 2026.
Die Wegzugssteuer (§ 6 AStG) besteuert nicht realisierte Gewinne aus Unternehmensanteilen beim Wegzug. Die erweitert beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG) erlaubt Deutschland, bestimmte deutsche Einkünfte (Mieten, Dividenden) bis 10 Jahre nach dem Wegzug nachzubesteuern – aber nur, wenn du in ein Niedrigsteuerland ziehst. Dein Schweizer Pflegegehalt ist davon nicht betroffen.
Ja – als Grenzgängerin behältst du deinen Wohnsitz in Deutschland. Da du nicht wegziehst, fällt keine Wegzugssteuer an. Das kann ein zusätzlicher Vorteil des Grenzgänger-Modells sein, besonders wenn du Firmenanteile hältst. Die 183-Tage-Regelung bestimmt die steuerlichen Details.
Wenn du keine Firmenanteile ≥ 1 % besitzt: Nein – du kannst beruhigt umziehen. Wenn du Firmenanteile hast oder eine Immobilie in Deutschland behältst und in einen steuergünstigen Kanton ziehst: Ja, ein Steuerberater mit internationaler Erfahrung ist die Investition wert. Bei HeySwiss geben wir dir eine erste Einschätzung und verbinden dich bei Bedarf mit Experten.
Hey, ich bin Tara! Hier findes du regelmäßig Infos zu deinem Job in der Schweiz! 🙂🇨đź‡
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